1. 회사에서 우리사주조합에 가입하라는데...
작년에 중소기업에 입사한 김대리의 이야기입니다. 회사에서 우리사주조합 가입을 권유받았는데, 세금 혜택이 있다는 말에 솔깃했습니다. 하지만 정확히 어떤 혜택이 있는지 몰라서 고민이 많았죠.
김대리는 월급에서 매달 30만원씩 우리사주조합에 출자하기로 했습니다. 1년이면 360만원인데, 연말정산 때 이 금액 전체를 소득공제 받을 수 있다는 걸 알게 됐습니다.
2. 출자금 소득공제 한도
우리사주조합에 내가 직접 출자한 돈은 연간 400만원 한도로 소득공제를 받을 수 있습니다. 만약 벤처기업이라면 한도가 무려 1,500만원까지 늘어납니다.
김대리는 일반 중소기업에 다니니까 360만원 전액을 소득공제 받았습니다. 세율이 24%라면 약 86만원 정도의 세금을 아낀 셈이죠.
3. 우리사주 비과세 한도
더 놀라운 건 회사가 직접 출연한 돈으로 받은 우리사주였습니다.
같은 회사에 다니는 박과장은 작년 총급여가 5,000만원이었습니다. 회사에서 우리사주로 800만원어치를 배정해줬는데, 이게 과세 대상인지 궁금했습니다.
계산해보니 직전연도 총급여의 20%가 1,000만원(5,000만원 × 20%)이었습니다. 최저 한도가 500만원이니까 둘 중 큰 금액인 1,000만원까지는 비과세입니다. 박과장이 받은 800만원은 전액 비과세 한도 안에 들어가서 세금을 한 푼도 내지 않았습니다.
만약 총급여가 2,000만원인 신입사원이라면? 20%는 400만원이지만, 최저 한도가 500만원이니까 500만원까지는 비과세입니다.
4. 우리사주 인출시 비과세 기간
그런데 문제는 나중에 인출할 때입니다.
이과장은 3년 전에 받은 우리사주를 급한 돈이 필요해서 찾으려고 합니다. 중소기업에 다니는 이과장은 보유기간이 3년이니까 "2년 이상 4년 미만"에 해당합니다.
인출금액이 1,000만원이라면:
- 과세 대상: 500만원(50%)
- 비과세: 500만원(50%)
500만원은 근로소득으로 잡혀서 다른 소득과 합산되어 세금을 내야 합니다.
최과장은 똑같은 중소기업에서 우리사주를 5년째 보유 중입니다. 4년 이상 6년 미만이니까:
- 과세 대상: 25%만
- 비과세: 75%
같은 1,000만원을 인출해도 250만원만 과세되고 750만원은 비과세입니다. 2년만 더 버티면 훨씬 유리하죠.
5. 대기업과 중소기업의 보유기간별 비과세 혜택 차이
강부장은 대기업(중소기업 아님)에 다닙니다. 중소기업보다는 조금 불리하지만 그래도 혜택이 있습니다.
5년째 보유 중인 우리사주를 인출하면:
- 과세 대상: 25%
- 비과세: 75%
대기업은 4년 이상이면 25%만 과세되고, 중소기업은 6년 이상이면 100% 비과세입니다. 중소기업이 2년 더 버텨야 완전 비과세를 받는 셈이죠.
📋 우리사주 세금 혜택 요약
① 우리사주 취득 시 혜택
| 구분 | 내용 | 한도 |
|---|---|---|
| 근로자 출자금 소득공제 | 내가 낸 돈은 소득공제 | 일반기업: 400만원 벤처기업: 1,500만원 |
| 회사 출연금 비과세 | 회사가 준 주식은 비과세 | max(총급여 20%, 500만원) |
② 우리사주 인출 시 과세 (보유기간별)
[중소기업]
| 보유기간 | 과세 | 비과세 |
|-------------|---------|-----------|
| 2년 미만 | 100% | - |
| 2년4년 미만 | 50% | 50% |6년 미만 | 25% | 75% |
| 4년
| 6년 이상 | - | 100% |
[그 외 기업]
| 보유기간 | 과세 | 비과세 |
|-------------|---------|-----------|
| 2년 미만 | 100% | - |
| 2년~4년 미만 | 50% | 50% |
| 4년 이상 | 25% | 75% |
💡 핵심 포인트
- ✅ 내가 낸 돈: 최대 400만원(벤처 1,500만원) 소득공제
- ✅ 회사가 준 주식: 총급여 20%(최저 500만원) 한도로 비과세
- ✅ 오래 보유할수록 인출 시 세금 혜택 커짐
- ✅ 중소기업이 대기업보다 혜택 더 큼